如何利用境外公司做税务筹划

　　随着我国的经济发展与税收法制化进程的加快，企业进行税务筹划、开源节流、合理节税的意识越来越强。内地企业将将业务与产品推向海外市场的过程中，注册海外公司或注册离岸公司，通过境外公司的税务筹划可以帮助企业开源节流，那么如何利用境外公司进行税收筹划?

　　选择在低税率的地区或国家注册离岸公司

　　大陆税制复杂、税种多、税率高，企业每年都要交纳为数不少的税款，这部分资金成本很大。大陆企业如果要做好税务规划，节省开支，最好将利润留在低税率的地方，例如中国香港、新加坡、美国等都是不错的选择，中国香港、新加坡都是采用地域来源原则进行征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。这为那些在当地设立公司并从海外获利的外国人提供了有利条件。

　　利用双边税收协定及相关税收优惠政策

　　国家与国家之间或者国家与地区之间签订双边税收协定可以消除跨境企业在两地开展业务时两地对其进行双重征税，对于贸易企业合理节税有重要作用。比如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函〔2006〕884号)就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等，做出了相关规定。

　　企业在选择离岸注册地的时候需要提前了解该离岸注册地是否与其他国家或者地区签署了双边税收协定。

　　将境外公司作为贸易“中转站”

　　企业在操作贸易的过程中，将离岸公司作为“中转站”，可以在一定程度上节省税务成本。例如内地公司F正在与与一家美国H公司做生意，并取得一定数量的营业收入和利润，内地公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。

　　如果现在改由内地公司F与香港离岸公司D作中转，再由香港公司D向该内地公司F买货卖给美国公司H，资金都是通过香港公司D的离岸账户进行转入转出。经过这样的操作之后，内地公司只是反映出一小部分的营业收入和利润，为内地公司大大节省了税务成本。如果香港离岸公司D申请的离岸豁免被税局通过，则无须缴纳利得税。

　　这就是通过离岸公司进行税收筹划的典型做法，很多内地内地贸易都采用这样的方式进行合理节税。

　　企业在拓展海外市场的时候，需要考虑的因素有很多，其中税务筹划便是重要的考虑因素之一。企业选择离岸注册地以及搭建海外架构的时候，需要考虑离岸公司享受税收协定的优惠、离岸注册地的税率、税务优惠政策等等因素。